Q
香港成立的企業什麼時候需要做稽核？
A
新成立的香港公司：在公司成立後的第18個月，會收到稅務局發出的第一份報稅錶。 公司必須在收到稅錶後的三個月內完成稽核和報稅相關工作。
非新成立的香港公司：每年在公司年結日（第一次稽核時確定）進行稽核，必須在年結日後一個月內完成稽核和報稅相關工作。
如果年結日在3月或12月，可以向稅務局申請最多8個月的延期。
Q
內地和香港稅收原則有什麼區別？
A
香港的稅收原則是按照源泉地原則，只對在香港產生的收入或者利潤徵稅，而不考慮納稅人的居住地或者國籍。
大陸的稅收原則是按照居民身份原則，對居民納稅人來源與境內外的所得，均要徵稅，對非居民納稅人只對來源於境內的所得徵稅。
Q
內地與香港有什麼稅收優惠政策？
A
避免雙重徵稅：根據協定，如果一家企業在大陸和香港都要繳納所得稅，雙方將通過免除或抵免稅款的管道避免雙重徵稅。
這樣，企業只需在一個地方繳納所得稅，減輕了企業的稅收負擔。
减免稅率：根據協定，一些特定類型的所得可以享受减免稅率。 例如，香港企業在大陸的分支機搆所得可以享受較低的稅率，這有助於鼓勵香港企業在大陸投資和擴大業務。
Q
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？
A
定義方面：一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬以上的納稅人，小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下，且會計核算不健全，不能按規定報送稅務資料的納稅人。 若小規模納稅人會計核算健全，也可主動申請成為一般納稅人，但一般納稅人不可轉為小規模納稅人。
Q
內地企業什麼時候需要做稽核？
A
特定類型的公司：包括一人有限責任公司、外資企業、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨、保險等特定行業的公司、長期欠債或做虧損的企業、註冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司、三年內有虛報註冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司等。 公司合併、分立或解散時：根據《中華人民共和國公司法》的相關規定，公司在合併、分立或解散時需要進行稽核，以確保相關財務資訊的真實性和合規性，保護股東和債權人的利益。 法律法規或合同約定的其他情形：如果公司的章程、契约或者相關法律法規中明確規定了需要進行稽核的條款，或者公司涉及到稅收優惠、政府補貼等事項，也需要進行稽核。 招投標、銀行貸款、申請創新基金等：公司在招投標、銀行貸款、申請創新基金等情况下，通常需要提供經過稽核的財務報表。 年檢需要時：外商投資企業、股份有限公司、一人有限責任公司、從事金融、證券、期貨的公司等在進行工商年檢和行業年檢時，需要提供稽核報告。 企業發生重大經濟行為時：如破產、清算、並購重組、改制等情况，需要進行專項稽核。 內部合併、匯總時：當企業內部（包括集團性母子公司、總分公司）合併、匯總時，也需要做稽核報告
Q
在香港售賣及購買於基金互認安排下的內地互認基金組織是否須在香港課繳印花稅？
A
否。 內地互認基金的組織不屬香港證券。 囙此，售賣及購買有關組織無須在香港課繳印花稅。
